Можно ли применять ПСН при розничной торговле в специализированных и неспециализированных магазинах?
Добрый день!
Ставропольский край.
Основной вид деятельности 47.1."торговля розничная в неспециализированных магазинах".
Доп. вид 47.78 "торговля розничная прочая в специализированных магазинах".
Сейчас на ЕНВД. Площадь торгового зала 48м2.
Планируем перейти на патент. В связи с чем вопрос:
1. Патент будет один на два вида деятельности? Или два?
Мы считаем, что один, т.к. относимся по виду деят-ти к розничной торговле и по осн. и по доп-му коду.
Согласно закона Ставропольского края на 2021г.:
...3. Определить максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по каждому из следующих видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения:
...по видам предпринимательской деятельности, указанным в пунктах 19, 45 - 47 приложения 1 к настоящему Закону, - 10 миллионов рублей.
6. В соответствии с пунктом 9 статьи З4643 Налогового кодекса Российской Федерации максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, определяемый в соответствии с частью 3 настоящей статьи, подлежит индексации на коэффициент- дефлятор, устанавливаемый на соответствующий календарный год.
k-дефлятор на 2021 по ПСН = 1.637
Приложение 1
к Закону Ставропольского края "О патентной системе налогообложения"
РАЗМЕР
потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности (за исключением объединенных в одном патенте видов предпринимательской деятельности "Растениеводство, услуги в области растениеводства" и "Животноводство, услуги в области животноводства"),
в отношении которых применяется патентная система налогообложения
№ п/п Виды предпринимательской деятельности, осуществляемые на территориях муниципальных образований Ставропольского края
Размер потенциально возможного к получению годового дохода по группам муниципальных образовании Ставропольского края*
(тыс. рублей)
I группа II группа Ш группа IV группа V группа VI группа VII группа
Мы относимся ко второй группе
45.2. Розничная торговля иными товарами, за исключением торговли одеждой из кожи, изделиями из кожи и дорожными принадлежностями, мебелью и товарами для дома, бытовыми электротоварами, радио- и телеаппаратурой, предметами антиквариата 240тыс.руб.
В связи с чем у нас вопрос с какой суммы мы должны будем заплатить 6% на ПСН?
С 240000руб или с 10.000.000 руб. ?
k-дефлятор надо применять? Если да, то к какой сумме.
Максимальная сумма дохода, которую мы можем получить, чтобы не "слететь" с патента как определяется?
Помогите, пожалуйста, разобраться.
Звонили в налоговую, там не знают.
Спасибо!
Ставропольский край.
Основной вид деятельности 47.1."торговля розничная в неспециализированных магазинах".
Доп. вид 47.78 "торговля розничная прочая в специализированных магазинах".
Сейчас на ЕНВД. Площадь торгового зала 48м2.
Планируем перейти на патент. В связи с чем вопрос:
1. Патент будет один на два вида деятельности? Или два?
Мы считаем, что один, т.к. относимся по виду деят-ти к розничной торговле и по осн. и по доп-му коду.
Согласно закона Ставропольского края на 2021г.:
...3. Определить максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по каждому из следующих видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения:
...по видам предпринимательской деятельности, указанным в пунктах 19, 45 - 47 приложения 1 к настоящему Закону, - 10 миллионов рублей.
6. В соответствии с пунктом 9 статьи З4643 Налогового кодекса Российской Федерации максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, определяемый в соответствии с частью 3 настоящей статьи, подлежит индексации на коэффициент- дефлятор, устанавливаемый на соответствующий календарный год.
k-дефлятор на 2021 по ПСН = 1.637
Приложение 1
к Закону Ставропольского края "О патентной системе налогообложения"
РАЗМЕР
потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности (за исключением объединенных в одном патенте видов предпринимательской деятельности "Растениеводство, услуги в области растениеводства" и "Животноводство, услуги в области животноводства"),
в отношении которых применяется патентная система налогообложения
№ п/п Виды предпринимательской деятельности, осуществляемые на территориях муниципальных образований Ставропольского края
Размер потенциально возможного к получению годового дохода по группам муниципальных образовании Ставропольского края*
(тыс. рублей)
I группа II группа Ш группа IV группа V группа VI группа VII группа
Мы относимся ко второй группе
45.2. Розничная торговля иными товарами, за исключением торговли одеждой из кожи, изделиями из кожи и дорожными принадлежностями, мебелью и товарами для дома, бытовыми электротоварами, радио- и телеаппаратурой, предметами антиквариата 240тыс.руб.
В связи с чем у нас вопрос с какой суммы мы должны будем заплатить 6% на ПСН?
С 240000руб или с 10.000.000 руб. ?
k-дефлятор надо применять? Если да, то к какой сумме.
Максимальная сумма дохода, которую мы можем получить, чтобы не "слететь" с патента как определяется?
Помогите, пожалуйста, разобраться.
Звонили в налоговую, там не знают.
Спасибо!
Comments
-
Добрый день
то, что касается максимально возможного потенциального дохода - об этом показателе в 2021 году надо забыть. Его отменили. Если откроете НК в редакции с 01.01.2021 года - там уже этого термина нет. (Что он означал - могла бы объяснить, только смысла в этом уже нет.)
к-т дефлятор применялся в макс. возможному потенциальному доходу.
Поэтому на 2021 год вы применяете потенциально возможный доход на 1 объект торговли, то есть 240 тыс. руб. * 6% и получаете стоимость патента.
Попробуйте проверить в калькуляторе на сайте ФНС по периоду 2020 год. Сумма не должна отличаться, если не приняты изменения в вашем регионе. -
Ольга_2021,
А к чему тогда указана сумма в 10.000.000 рублей? Это получается если по сумме дохода мы получим (касса+банк) скажем 10.000.050руб, то мы прекращаем своё существование на патенте? -
anni,
Я полагаю, что ваш закон был принят ранее, чем были внесены изменения в НК РФ. Поэтому такие нормы не будет действовать, даже если их не отменит субъект (такая норма будет противоречить НК РФ, который имеет приоритет)
Что такое максимально возможный доход. Поясняю.
Есть потенциально возможный доход (ПВД). Умножаем его на ваш показатель * 6%= Получаем стоимость патента. К примеру = 800 тыс.
Далее. Берем максимальный ПВД = 10 000 000. Умножаем на 6%. Получаем 600 тыс. руб.
Так вот в такой ситуации стоимость патента не может (не могла в 2020г) превышать 600 тыс. руб (для этого примера).
То есть применение этого показателя было выгодно для ИП отсечением больших сумм к уплате.
За каким уровнем дохода (фактического, а не потенциального) вы долны следить? - 60 млн руб - с начала года, включая УСН (если он у вас есть) -
Ольга_2021, у нас енвд. Хотим перейти только на патент.
Звонили в налоговую, они сказали, что если мы превысим сумму дохода, то автоматически перейдем на общий режим. Какую сумму мы не должны превысить они не уточнили.
За полгода сумма выручки у нас составила 8.100.000руб. По году допустим примерно будет 16.000.000.Цитата: Поэтому на 2021 год вы применяете потенциально возможный доход на 1 объект торговли, то есть 240 тыс. руб. * 6% и получаете стоимость патента.Тогда исходя из наших 16.000.000 стоимость патента все равно из расчета 240 тыс.руб?
И получается 10.000.000 указанных в законе тоже здесь не причем.Мы все равно остаемся на патенте?Цитата: Что такое максимально возможный доход. Поясняю.Есть потенциально возможный доход (ПВД). Умножаем его на ваш показатель * 6%= Получаем стоимость патента. К примеру = 800 тыс.Далее. Берем максимальный ПВД = 10 000 000. Умножаем на 6%. Получаем 600 тыс. руб.Так вот в такой ситуации стоимость патента не может (не могла в 2020г) превышать 600 тыс. руб (для этого примера).А можно, пожалуйста, с нашими цифрами! -
anni,
Хорошо, давайте с вашими цифрами
1) сумма максимально возможного дохода на 2021 год отсутствует. Забываем про нее.
2) За 2021 году ваша предполагаемая сумма фактического дохода - 16 млн. руб. Лимит для утраты права патента - 60 млн. руб.
Вы никуда не слетаете при таком доходе.
3) Стоимость вашего налога по ПСН (патента) будет считаться исходя из 240 000 руб в год * 6% получаем 14 400 руб в год - стоимость патента
минус страховые взносы на ИП (работников) - как при ЕНВД.
Для уменьшение стоимости патента на сумму страховых взносов - подаете уведомление. Его форма еще не утверждена. Первый срок оплаты патента - 90 дней со дня получения (если патент сроком более 6 месяцев) . Думаю, что успеете оплатить страховые взносы, чтобы не платить патент -
Цитата: 2) За 2021 году ваша предполагаемая сумма фактического дохода - 16 млн. руб. Лимит для утраты правапатента- 60 млн. руб.Эта сумма утверждена? Мы просмотрели уже много документов, но её не видели?!Цитата: 3) Стоимость вашего налога по ПСН (патента) будет считаться исходя из 240 000 руб в год * 6% получаем 14 400 руб в год - стоимость патентаЭто стоимость патента на год.
Мы такую сумму платли при ЕНВД за квартал. Поэтому стало как-то подозрительно. -
Цитата: 6. Налогоплательщиксчитается утратившим правона применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения (на упрощенную систему налогообложения, на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае:(в ред. Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ)1) если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения,превысили 60 млн. рублей;anni, вот здесь это есть
-
Ольга_2021, А k-дефлятор уже ни к какой сумме не считается, верно?
Ольга_2021, а то, что у нас 2 вида деятельности - указан в начале вопроса, но оба они относятся к розничной торговле - будет один патент? Мы верно понимаем? -
anni,
на 2021 год - дефлятор для патента не применяется
Виды деятельности для целей применения ПСН - определены в ст. 346.43 НК РФЦитата: 45) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы;(в ред. Федерального закона от 23.11.2020 N 373-ФЗ)46) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;Если ваши объекты относятся к разным видам - из этого списка, то будет два заявления на патент, и два патента
То, что записано у вас в ОКВЭДах - не так важно. Важно - на каких объектах вы фактически осуществляете деятельность -
Цитата: Если ваши объекты относятся к разным видам - из этого списка, то будет два заявления на патент, и два патентаТо, что записано у вас в ОКВЭДах - не так важно. Важно - на каких объектах вы фактически осуществляете деятельностьУ нас торговый зал (магазин), площадь 48м2 - именно место где мы продаем товар.
Также есть склад, но там хранятся вещи, которые мы продаем - так сказать запас продукции. Он же не будет включаться в расчет? -
anni,
если нет доступа покупателей, то в торговую площадь склад не включается.
То есть площадь так же как на ЕНВД.
А вы свои показатели по новому закону считали?
В интернете обнаружила-
Закон Ставропольского края от 27.11.2020 № 126-кз "О патентной системе налогообложения" -
Цитата: В интернете обнаружила-Закон Ставропольского края от 27.11.2020 № 126-кз "О патентной системе налогообложения"Спасибо! Этого ещё не видели. Будем изучать. Поменялась кодировка вида это точно.Цитата: А вы свои показатели по новому закону считали?А это где можно посмотреть, если вас не затруднит уточнить?
-
anni,
здесь на форуме нельзя давать ссылки.
Копируете эту сроку:Цитата:Закон Ставропольского края от 27.11.2020 № 126-кз "О патентной системе налогообложения"и вводите в поисковую систему - яндекс или гугл
или
http://xn-----6kcgnpgaceljbsuikh6apfgn1g2htci.ru.nds.monster/index.php?id=474577
Это официальный сайт- может модераторы и пропустят 💐 -
anni, Добрый день. Посмотрите закон Ставропольского края №126КЗ от 27,11,2020 года .Там уже есть по всем видам деятельности потенциально возможный доход на 2021 год. Позиция 43 - розничная торговля, представлена коэффициент 67200 на квадратный метр площади торгового зала.Вот и считайте .Если есть наемные работники , то сумму можно уменьшить на 50 % при уплате страховых взносов и подав уведомление
-
Добрый день!Цитата: http://xn-----6kcgnpgaceljbsuikh6apfgn1g2htci.ru.nds.monster/index.php?id=474577 официальный сайт- может модераторы и пропустятДа, ссылки на официальные сайты госорганов у нас разрешены.
-
Ольга_2021, новый закон по Ставропольскому краю мы нашли. Спасибо!😀
Имели ввиду: что значит "посчитать показатели"? Нужно умножать на квадратуру торгового зала.
У нас 48 м2, работает 1человек + ИП.Цитата: Позиция 43 - розничная торговля, представлена коэффициент 67200 на квадратный метр площади торгового зала.Вот и считайтеНемного запуталась. Изначально мы считали: 240000*6% = 14400 руб сумма патента (выше по вопросам разбора темы).
Теперь по новому закону сумма = 67200... Значит нам нужно 67200*48м*6%??? -
anni,
да, все так -
Цитата: да, все такВы имеете ввиду:
Теперь по новому закону сумма = 67200... Значит нам нужно 67200*48м*6%??? -
Добрый день!Цитата: Позиция 43 - розничная торговля, представлена коэффициент 67200 на квадратный метр площади торгового зала.Во-первых, я бы не назвал это "коэффициентом". Это потенциально возможный доход за год в тысячах рублей.
Во-вторых, в законе установлено 4 зоны - по населенным пунктам.
67,2 тыс. руб. на 1 кв. м установлен для населенных пунктов из II зоны.
А для IV зоны, например - Пятигорск, Ставрополь - установлен потенциальный доход 82,5 тыс. руб. на 1 кв. м торгового зала.
Если у Вас 48 кв. метров, то расчет будет таким:
Годовой потенциальный доход: 82 500 х 48 = 3 960 000 руб.
Налог (годовой): 3960000 х 6% = 237 600 руб.
Но эту сумму Вы можете уменьшить на страховые взносы...
И еще обратите внимание, что у Вас введены ограничение на количество объектов определенной площади...
Успехов! -
Александр Погребс,
Всем большое спасибо за разъяснения!!!!💐
Стало намного понятнее что как считается и откуда берется. Будем дальше изучать тему.
Сообщение-вопрос удалено модератором. Задайте, пожалуйста, этот вопрос в НОВОЙ теме. -
Цитата: И если позволят модераторы, вопрос по регистрам учета в данной теме вопроса ПСН - непосредственно к нему относящийся:Налоговую декларацию при патентном режиме сдавать не нужно. Для контроля величины своих доходов предприниматель обязан вести книгу доходов, то есть таким образом осуществлять налоговый учет?Добрый день! Это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума, задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение.
-
София Миронова, хорошо. Спасибо
